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Die Erbschaftssteuer war einst nur ein Problem für die sehr Reichen. Aber allein mit dem Anstieg der Immobilienwerte in Großbritannien wird es von Jahr zu Jahr für immer mehr von uns zur Sorge. Die Regierung kann von jedem Nachlass einen Steuersatz von 40% verlangen (ein Nachlass besteht aus alles, was Sie besitzen, abzüglich Schulden wie Hypothek und Kosten wie Bestattungskosten) im Wert von mehr als £325,000.
Der Kanzler, George Osborne, hat versprochen, die Schwelle für die Erbschaftssteuer auf 1 Mio. GBP anzuheben. Es klingt nach einer guten Nachricht, ist aber kompliziert und nur diejenigen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können sich qualifizieren.
"Die Regeln sind komplex", sagt Philip Whitcomb, ein Spezialist für Testamente, Steuern und Trusts bei den Anwälten von Moore Blatch. 'Der aktuelle Nachlasswert für eine Person, für die keine Steuern erhoben werden, beträgt 325.000 GBP. Darüber hinaus gibt es jedoch eine neue Familienbeihilfe, die in den Jahren 2017-18 100.000 GBP wert sein wird. 125.000 GBP in den Jahren 2018-19; 150.000 GBP im Zeitraum 2019-20 und 175.000 GBP im Zeitraum 2020-21 pro Person. Diese Zulage kann nur für das Haus der Familie und nur dann gewährt werden, wenn es direkten Nachkommen überlassen ist - dazu gehören Adoptiv-, Pflege- und Stiefkinder. “
Nehmen wir also an, Sie sind verheiratet oder in einer Lebenspartnerschaft und Ihr Ehepartner stirbt und überlässt alles Ihnen. Wenn Sie sterben, können Ihre Erben das ungenutzte Nulltarifband und die Familienbeihilfe Ihres Ehepartners zur Verrechnung mit der Erbschaftssteuer auf Ihr Vermögen verwenden. "So kommt es, dass 1 Million Pfund gezahlt werden", fügt Philip hinzu. "Es ist £ 325.000 x 2 und £ 175.000 x 2."
Es gilt nur für eine Wohnimmobilie. Familienmitglieder können jedoch angeben, welche Wohnimmobilie sich in mehreren Häusern befindet. Eine Immobilie, die niemals ein Wohnsitz des Verstorbenen war, z. B. eine Kaufimmobilie, ist nicht qualifiziert. Kinder oder direkte Nachkommen müssen jedoch nicht im „Familienheim“ gelebt haben.
"Wer nicht vorhat, seine Ländereien seinen Kindern oder direkten Nachkommen zu überlassen, kann von der zusätzlichen Zulage keinen Gebrauch machen", erklärt Philip. „Das scheint etwas unfair zu sein, da Sie nicht immer die Wahl haben, ob Sie Kinder haben wollen oder nicht. Sie könnten ganz in der Nähe von Neffen, Nichten und Patenkindern sein, die keinen Nutzen daraus ziehen würden. «
"Ehepartner und Lebenspartner sind vollständig von der Erbschaftssteuer befreit, unabhängig davon, wie viel sie von ihrem verstorbenen Ehepartner oder Lebenspartner erhalten", sagt Gary Rycroft, Partner bei Joseph A. Jones Anwälte. "Aber unverheiratete Paare haben keine Befreiung und müssen sich auf die Erbschaftssteuer in Höhe von 325.000 GBP stützen, die durch die neue Zulage für das Familienheim erhöht wird."
'Die Schwelle wird bis 2020-21 eingefroren bleiben und sich dann entsprechend dem Verbraucherpreisindex erhöhen - wobei die Wohnkosten nicht berücksichtigt werden “, erklärt Philip Whitcomb. "Es ist jedoch wahrscheinlich, dass die Immobilienpreise schneller steigen werden, und obwohl Sie derzeit unter der Schwelle von 1 Mio. GBP liegen, könnten Sie möglicherweise bis 2020 darüber liegen."
Schneller als Sie vielleicht denken. Die Rechnung ist innerhalb von sechs Monaten ab dem Ende des Monats fällig, in dem die Person verstorben ist. Die Nachlassverwalter können die Erbschaftssteuer auf Grundstücke und bestimmte Arten von Anteilen über einen Zeitraum von 10 Jahren in Raten abgeben, wobei jedoch Zinsen berechnet werden. Für andere Vermögenswerte als Eigentum muss die Steuer an die HMRC gezahlt werden, bevor Vollstrecker die Gewährung von Nachlass beantragen können (was die Freigabe des Nachlasses des Verstorbenen ermöglicht). Wenn die Ersparnisse des Verstorbenen Geld enthalten, kann die Steuer durch eine direkte Zahlung gedeckt werden. Müssen die Testamentsvollstrecker jedoch das Vermögen des Verstorbenen verkaufen oder Mittel aus Aktien freigeben, um die Verbindlichkeit zu erfüllen, kann dies zu einem Cashflow-Problem führen. Manchmal gibt es keine andere Option als einen kurzfristigen persönlichen Kredit.
Ein Testament machen. Auf diese Weise können Sie nicht nur angeben, wem Sie was überlassen möchten, sondern auch klarstellen, was Sie besitzen und welche Steuern möglicherweise anfallen.
Machen Sie regelmäßig steuerfreie Geschenke, um Wohlstand zu verteilen, bevor Sie sterben. Diese beinhalten:
"Sie können auch jedes Jahr einen Teil Ihres ungenutzten Einkommens beschenken und andere Geschenke steuerfrei machen, solange Sie sieben Jahre danach leben", sagt Gary Rycroft. Lassen Sie sich immer vorher von einem Steuerfachmann beraten, da die individuellen Umstände variieren.
Setzen Sie etwas von Ihrem Geld und Vermögen "unter Vertrauen", was es aus den Berechnungen der Erbschaftssteuer herausholt - siehe Der Geldberatungsservice
Wenn Sie noch relativ jung und gesund sind, schließen Sie eine Lebensversicherungspolice ab, die in Treuhand ausgestellt ist und einen Geldbetrag zur Deckung der Erbschaftssteuerauszahlung ausgibt. Dies wird fast unmittelbar nach dem Tod gewährt und kann zur Begleichung der Rechnung verwendet werden, bevor auf Nachlass gewartet wird.
Überlegen Sie, ob Sie 10 Prozent Ihres Nachlasses wohltätigen Zwecken überlassen möchten. Dadurch wird die Steuerschuld für bestimmte Vermögenswerte von 40 Prozent auf 36 Prozent gesenkt. "Darüber hinaus sind direkte Nachlässe an Wohltätigkeitsorganisationen und politische Parteien steuerfrei", sagt Gary Rycroft.
Lassen Sie sich von einem qualifizierten Anwalt und Wirtschaftsprüfer professionell beraten, wenn Sie der Meinung sind, dass für Ihr Vermögen Erbschaftssteuern anfallen könnten. Überprüfen Sie die Position alle drei bis fünf Jahre oder wenn sich die familiären Umstände ändern.
Weitere Informationen zur Erbschaftssteuer finden Sie unter Gov.uk